Reforma fiscal 2027: ¿tendrás más Netto en Alemania?

Alemania prepara una reforma del impuesto sobre la renta para 2027. El objetivo es aliviar especialmente a las personas con ingresos bajos y medios y a las familias con hijos. Pero antes de asumir que eso significa automáticamente cientos de euros más en tu cuenta, conviene entender qué está realmente previsto, qué sigue abierto y cómo funciona el sistema fiscal alemán.

Alemania prepara una reforma fiscal para 2027

La coalición del Gobierno alemán acordó el 2 de julio de 2026 una reforma de la Einkommensteuer, el impuesto sobre la renta. El objetivo político es que la primera etapa entre en vigor el 1 de enero de 2027 y que la reforma alcance su efecto completo en 2028.

Entre las medidas previstas están el aumento del Grundfreibetrag, del Arbeitnehmer-Pauschbetrag, del Kindergeld y de los Freibeträge para hijos, además de cambios en la progresión del impuesto sobre la renta.

El Ministerio Federal de Finanzas estima que, una vez implementada completamente, la reforma supondrá un alivio fiscal de aproximadamente 10.000 millones de euros al año.

Pero hay una precisión fundamental:

La reforma todavía no es una ley definitiva.

El Gobierno ha definido los principales elementos de la reforma y el Ministerio de Finanzas trabaja en su desarrollo legislativo. Sin embargo, el proyecto todavía debe completar el procedimiento correspondiente antes de convertirse en ley.

Además, el propio Ministerio de Finanzas advierte que algunas cantidades, especialmente el Grundfreibetrag, el Kindergeld y otros Freibeträge, se concretarán definitivamente durante el proceso legislativo y después de conocerse informes oficiales adicionales sobre el mínimo de subsistencia.

Por eso, las cifras que se conocen actualmente deben entenderse como valores previstos, no como cantidades definitivamente aprobadas.

¿Qué puede cambiar?

1. Un Grundfreibetrag más alto

El Grundfreibetrag es una cantidad básica de ingresos que queda protegida del impuesto sobre la renta para garantizar que el mínimo necesario para vivir no sea gravado.

En 2026 asciende a 12.348 € anuales. El Gobierno prevé aumentarlo en dos etapas hasta aproximadamente 12.900 € en 2028. La cantidad exacta para 2027 todavía debe fijarse definitivamente.

Aquí es importante evitar una interpretación frecuente:

Que el Grundfreibetrag aumente no significa que el Estado te transfiera directamente la diferencia.

El Grundfreibetrag forma parte de la fórmula utilizada para calcular el impuesto. Si aumenta, una mayor parte de tus ingresos queda protegida fiscalmente y eso puede reducir el impuesto que terminas pagando.

La cantidad que realmente ahorras depende de tus ingresos y de tu situación fiscal.

2. Un Arbeitnehmer-Pauschbetrag mayor

Los trabajadores asalariados tienen derecho automáticamente al Arbeitnehmer-Pauschbetrag, una cantidad que se resta de sus ingresos laborales para reconocer determinados gastos relacionados con el trabajo sin necesidad de demostrar cada uno individualmente.

Actualmente es de 1.230 € al año. La reforma prevé aumentarlo en aproximadamente 200 €, hasta 1.430 €.

De nuevo:

1.430 € de Arbeitnehmer-Pauschbetrag no significan 1.430 € de devolución de impuestos.

La cantidad reduce los ingresos laborales considerados para el cálculo fiscal. El ahorro final depende del tipo impositivo que corresponda a cada persona.

Además, la ley establece que el Pauschbetrag se aplica cuando no se demuestran Werbungskosten superiores. Si ya puedes justificar gastos laborales por encima de esa cantidad, por ejemplo por desplazamientos, formación u otros gastos profesionales deducibles, el aumento del Pauschbetrag puede producir un beneficio adicional menor o incluso ninguno.

3. Cambiaría la progresión del impuesto

Alemania tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. A medida que aumenta el ingreso imponible, también aumenta el tipo marginal aplicado a los siguientes euros de ingreso.

En 2026, el tipo marginal del 42 % comienza a partir de un zu versteuerndes Einkommen de 69.879 € para una persona soltera. El acuerdo de reforma pretende desplazar ese punto hasta aproximadamente 70.600 €.

Aquí hay dos conceptos especialmente importantes.

Primero:

Zu versteuerndes Einkommen no es lo mismo que salario bruto.

El Bruttogehalt que aparece en tu contrato o en tu nómina no corresponde directamente a la cantidad sobre la que se aplica la tarifa final del Einkommensteuer. Antes intervienen diferentes deducciones, Freibeträge y gastos fiscalmente reconocidos.

Segundo:

Entrar en la zona del 42 % no significa pagar un 42 % sobre todo tu ingreso.

El 42 % es un Grenzsteuersatz, es decir, un tipo marginal. Se aplica a los ingresos adicionales correspondientes a esa zona de la tarifa, no retrospectivamente a todo lo que has ganado durante el año. La tarifa vigente para 2026 refleja precisamente esta estructura progresiva.

Esta diferencia es importante al interpretar titulares sobre el Spitzensteuersatz: una persona puede alcanzar un tipo marginal del 42 % y, aun así, tener un tipo impositivo medio considerablemente menor.

Las familias están especialmente presentes en la reforma

Uno de los grupos que más pretende beneficiar el paquete son las familias con hijos.

En 2026, el Kindergeld es de 259 € mensuales por hijo. El Gobierno prevé aumentarlo en dos etapas hasta aproximadamente 272 € mensuales en 2028. La cifra exacta de cada etapa todavía debe quedar fijada en el procedimiento legislativo.

También está previsto aumentar los Freibeträge für Kinder.

Aquí conviene distinguir conceptos.

En 2026, los Freibeträge fiscales por hijo suman 9.756 € para ambos progenitores en conjunto. Esa cantidad está formada por:

• 6.828 € de Kinderfreibetrag, destinado al mínimo de subsistencia del hijo.

• 2.928 € de Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung, relacionado con cuidado, educación y formación.

Normalmente, cada progenitor tiene derecho a la mitad de estas cantidades.

Kindergeld y Kinderfreibetrag no se suman simplemente

Durante el año, las familias reciben normalmente el Kindergeld.

Posteriormente, al realizar la declaración del impuesto sobre la renta, el Finanzamt comprueba automáticamente si el efecto fiscal de los Freibeträge para hijos sería más favorable que el Kindergeld ya recibido.

Este proceso se denomina Günstigerprüfung.

Si los Freibeträge producen una ventaja fiscal superior, el Finanzamt los tiene en cuenta en la liquidación correspondiente. No se trata simplemente de recibir el Kindergeld completo y añadir encima todo el beneficio del Kinderfreibetrag.

¿Cuánto dinero podría significar realmente?

El Ministerio de Finanzas ha publicado varios ejemplos para mostrar el efecto estimado de la reforma cuando alcance su aplicación completa en 2028.

Por ejemplo, una familia con dos hijos en la que una persona trabaja como Pflegekraft y la otra como conductor de autobús, con un salario de 2.800 € brutos mensuales cada una, tendría según la estimación oficial aproximadamente 632 € más al año en comparación con la situación actual.

Otros ejemplos oficiales muestran:

• Una pareja con dos hijos y salarios de 3.200 € brutos mensuales cada uno: aproximadamente 642 € de alivio anual.

• Una pareja con dos hijos y salarios de 5.000 € brutos mensuales cada uno: aproximadamente 678 € anuales.

• Una persona soltera con dos hijos y 2.800 € brutos mensuales: aproximadamente 468 € anuales.

Estas cantidades son estimaciones, no promesas individuales.

El propio Ministerio aclara que los cálculos utilizan, entre otras cosas, las cotizaciones sociales actualmente vigentes. De aquí a 2028 pueden cambiar las contribuciones a Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung u otros elementos que también influyen en el salario neto.

Por eso sería incorrecto resumir la reforma diciendo:

“Todos recibirán 600 € más.”

Los 600 € corresponden a determinados ejemplos familiares y al efecto completo estimado para 2028.

Más Netto, pero con matices

Una reducción del Einkommensteuer puede aumentar el salario neto disponible. Sin embargo, eso no significa necesariamente que el poder adquisitivo aumente en la misma proporción.

Aquí aparece uno de los conceptos más importantes para entender el debate actual.

¿Qué es la kalte Progression?

Imagina que los precios aumentan un 2 % y tu empresa aumenta tu salario también un 2 %.

Nominalmente ganas más dinero, pero en términos reales tu poder adquisitivo prácticamente no ha cambiado.

Si los límites del sistema fiscal permanecen iguales, ese aumento nominal puede hacer que una parte mayor de tus ingresos quede sometida a tipos impositivos superiores.

En consecuencia, tu carga fiscal media puede aumentar aunque realmente no tengas mayor capacidad económica.

Eso es la kalte Progression, o progresión fría.

El Ministerio Federal de Finanzas la define como el aumento de la carga fiscal que puede producirse cuando los salarios aumentan únicamente para compensar la inflación y el sistema progresivo no se adapta correspondientemente.

Alemania analiza este fenómeno periódicamente mediante el Steuerprogressionsbericht. Desde 2016 ha sido práctica habitual modificar la tarifa del impuesto para compensar este efecto.

¿La nueva reforma compensa completamente ese efecto?

Aquí comienza el debate económico.

El Institut der deutschen Wirtschaft (IW) considera que las medidas actualmente previstas no compensarían completamente la kalte Progression de los próximos años.

Según sus cálculos, la reforma sí proporciona un alivio nominal, especialmente a familias y rentas bajas y medias, pero ese alivio sería menor que el necesario para neutralizar completamente el efecto de la inflación sobre la progresión fiscal.

Por ejemplo, bajo las hipótesis utilizadas por el IW, un trabajador soltero con 50.000 € de salario bruto anual recibiría en 2028 aproximadamente 114 € menos de alivio del necesario para compensar completamente la kalte Progression. Con 80.000 € brutos, la diferencia calculada sería de aproximadamente 265 €.

Estas cifras son cálculos del IW, no estimaciones oficiales del Gobierno, y dependen de sus hipótesis sobre inflación e ingresos.

Aun así, muestran algo importante:

Más Netto nominal no siempre significa el mismo aumento en poder adquisitivo real.

Por eso será necesario observar no solo cuánto bajan los impuestos sobre el papel, sino también cómo evolucionan los salarios, la inflación y las cotizaciones sociales.

No todas las medidas significan pagar menos

La reforma también incluye medidas destinadas a financiar parte del alivio fiscal.

Menor ventaja fiscal por Handwerkerleistungen

Actualmente, determinados trabajos de renovación, mantenimiento y modernización realizados por profesionales en el hogar permiten reducir directamente el Einkommensteuer en un 20 % de los costes laborales, con un máximo de 1.200 € al año.

La reforma pretende reducir esta ventaja al 15 %, con un máximo de 900 € anuales.

Para propietarios o familias que realizan regularmente renovaciones en su vivienda, esto puede significar una menor ventaja fiscal.

Cambios en la tributación de Minijobs

Actualmente, los empleadores pueden tributar determinados Minijobs mediante una Pauschsteuer del 2 %.

El acuerdo de reforma contempla aumentar este porcentaje al 5 %.

Esto requiere una precisión importante.

La Pauschsteuer la paga formalmente el empleador a la Minijob-Zentrale. En muchos casos el empleador asume ese coste, pero también puede trasladarlo al trabajador descontándolo del salario cuando las condiciones correspondientes lo permiten.

Por tanto:

No es correcto afirmar que todos los Minijobbers perderán automáticamente un 5 % de su salario.

El impacto concreto dependerá de cómo tribute el Minijob y de quién termine soportando la Pauschsteuer.

Más impuestos para ingresos muy altos

Actualmente, el tipo marginal máximo del 45 %, conocido habitualmente como Reichensteuer, comienza en 2026 a partir de un zu versteuerndes Einkommen de 277.826 € para una persona soltera.

La reforma plantea modificar considerablemente esta zona:

• 45 % a partir de aproximadamente 250.000 € de ingreso imponible.

• 47 % a partir de aproximadamente 280.000 €.

Por tanto, aunque la mayoría de contribuyentes debería recibir una reducción fiscal, una pequeña parte de los ingresos más altos soportaría una carga superior.

¿Qué significa si eres latino y vives en Alemania?

La reforma no está diseñada en función de la nacionalidad.

Si estás sujeto al impuesto sobre la renta alemán, los cambios en la tarifa fiscal pueden afectarte de acuerdo con tus ingresos y tu situación tributaria, independientemente de que seas alemán, colombiano, peruano, mexicano, español o tengas cualquier otra nacionalidad.

Para muchos hispanohablantes que viven o trabajan por primera vez en Alemania, la dificultad está más bien en comprender conceptos que no necesariamente existen de la misma manera en sus países de origen:

• Grundfreibetrag

• Arbeitnehmer-Pauschbetrag

• Werbungskosten

• zu versteuerndes Einkommen

• Grenzsteuersatz

• Kindergeld

• Kinderfreibetrag

• Günstigerprüfung

Comprenderlos permite interpretar mucho mejor qué significa realmente una noticia sobre “menos impuestos” o “más Netto”.

Atención especial con el Kindergeld

En el caso del Kindergeld, la situación migratoria sí puede ser relevante.

Para ciudadanos de países fuera de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo y de Suiza, el derecho al Kindergeld puede depender, entre otras cosas, del tipo de permiso de residencia y de si este permite trabajar en Alemania.

La Bundesagentur für Arbeit señala expresamente que determinados Aufenthaltstitel pueden generar derecho al Kindergeld, pero que las condiciones deben comprobarse individualmente en cada caso.

Por eso no sería correcto decir simplemente que toda persona extranjera con hijos que vive en Alemania recibirá automáticamente el Kindergeld.

Entonces, ¿tendrás realmente más Netto en 2027?

Si la reforma se convierte en ley en una forma similar a la actualmente prevista, muchos contribuyentes con ingresos bajos y medios deberían pagar menos Einkommensteuer.

Las familias con hijos estarían entre los principales beneficiarios gracias a la combinación de cambios en la tarifa fiscal, mayores Freibeträge y un Kindergeld más alto.

Las personas sin hijos también podrían beneficiarse del aumento del Grundfreibetrag, del Arbeitnehmer-Pauschbetrag y de las modificaciones de la tarifa.

Pero hay tres puntos que conviene recordar:

• 2027 sería solamente la primera etapa. El efecto completo de la reforma está previsto para 2028.

• Las cantidades todavía no son definitivas. Algunos valores se fijarán durante el procedimiento legislativo.

• Menos Einkommensteuer no equivale automáticamente a la misma cantidad de Netto adicional. Las cotizaciones sociales, la situación familiar, los gastos deducibles y otros factores también influyen en el resultado final.

Por eso, la conclusión no debería ser que “Alemania te dará 600 € más”.

La forma más precisa de entender la noticia es esta:

Alemania prepara una reforma que puede reducir la carga fiscal de millones de contribuyentes a partir de 2027. Cuánto más dinero terminará realmente en tu bolsillo dependerá de tus ingresos, tu situación personal y de cómo quede finalmente aprobada la reforma.

Nota

Información revisada y actualizada al 11 de agosto de 2026. La reforma del Einkommensteuer todavía no ha completado el procedimiento legislativo. Las cantidades previstas para 2027 y 2028 pueden modificarse antes de su aprobación definitiva.